+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на прибыль от реализации конкурсной массы

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль от реализации конкурсной массы

Банкротство — один из возможных выходов для фирм, которые больше не в силах вести дела. В таком случае они уведомляют об этом банк, объявляют о своём состоянии, и начинают распродавать имущество для того, чтобы покрыть образовавшиеся долги. В таком случае у многих возникает закономерный вопрос — нужно ли платить налоги с распродажи? Всё-таки это можно определить, как получение дохода, а значит и уплачивать НДС с налогом на прибыль придется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В силу части 1 ст.

Налог на прибыль при реализации конкурсной массы

Это означает, что возникновение обязанности по уплате налога определяется наличием объекта налогообложения и налоговой базы, а не наступлением последней даты срока, в течение которого соответствующий налог должен быть начислен. Федеральный закон от До 1 октября года в соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ в редакции, действовавшей до указанной даты при реализации имущества в рамках процедуры банкротства налоговыми агентами по НДС признавались органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.

При этом налоговая база исчислялась исходя из цены реализуемого имущества ценностей , определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ.

При реализации имущества должников, признанных банкротами, с 1 октября года НДС исчисляется и уплачивается в бюджет покупателями указанного имущества, поскольку с указанной даты именно покупатели признаются налоговыми агентами по НДС. Новые правила введены Федеральным законом от Главными среди текущих выплат в конкурсном производстве, которые необходимо осуществлять в первую очередь, являются заработные платы и другие выплаты сотрудникам, производимые в момент их увольнения с предприятия-банкрота.

Они должны быть произведены в надлежащие сроки и полностью. Реализуя имущество, арбитражный управляющий начислял НДС на его стоимость, но обязанность по уплате НДС возникала только после удовлетворения требований кредиторов, включенных в соответствующий реестр.

Статус текущего платежа в конкурсном производстве нужно обосновать документально. Суд решит, какой по очередности должна быть удовлетворена данная претензия. После этого будет осуществлено взыскание. Реестр текущих платежей Закон регулирует порядок занесения информации о текущих платежах в особый реестр. Эта обязанность, а также необходимость своевременного внесения поправок в него, возлагается на арбитражного управляющего.

В стандартной отчетности управляющего текущие выплаты не фигурируют. Поэтому сведения о них указываются отдельно. Зачет по текущим платежам Зачет по текущим платежам в конкурсном производстве разрешается осуществлять только тогда, когда возможно выполнить требования по очередности платежей перед остальными кредиторами, а также соблюсти необходимые пропорции удовлетворения всех требований.

Ответ: Такая задолженность аналогична задолженности по заработной плате сотрудника, с которой они удерживаются. Указанными статьями этого Закона предусмотрен следующий порядок удовлетворения требований кредиторов по обязательным платежам: 1 вне очереди удовлетворяются требования об уплате обязательных платежей по обязательствам должника, возникшим в ходе конкурсного производства; 2 при определении размера требований по обязательным платежам, подлежащим удовлетворению в четвертую очередь, учитывается задолженность недоимки , образовавшаяся образовавшиеся на момент принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

Если должником после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом не в полном объеме уплачены обязательные платежи, суммы, не выплаченные до принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, включаются в общую сумму задолженности должника перед кредиторами четвертой очереди. Наряду с существованием в законодательстве о налогах и сборах Российской Федерации процедуры принудительного исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов в бюджет, установленной статьями 45, 46 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от Нормы Закона о банкротстве, регулирующие порядок взыскания недоимок по налогам и сборам с организаций, в отношении которых открыто конкурсное производство, являются специальными по отношению к общим нормам Налогового Кодекса.

Текущие выплаты с одинаковой приоритетностью исполняются в календарном порядке по мере появления требований по ним. И именно данная процедура вызывает больше всего споров и затруднений и у арбитражных управляющих и их бухгалтеров, и у банков, и у судей арбитражных судов, рассматривающих споры по данному вопросу. Порядок уплаты налогов в конкурсном производстве В процессе банкротства между арбитражными управляющими и налоговыми органами возникают споры относительно очередности и порядка уплаты налогов: включаются ли они в конкурсную массу и платятся в соответствии с установленной очередностью или относятся к текущим платежам, и налоговые органы имеют право на их бесспорное списание?

Ранее в редакции Закона о банкротстве, действовавшей до 31 декабря года обязательные платежи, возникшие после открытия конкурсного производства, подлежали удовлетворению после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов.

На дату введения процедуры банкротства в данной организации велась выездная налоговая проверка за годы. По результатам проверки, закончившейся Также начислены пени и штрафы по НДФЛ. Задолженность по налогам, пеням и штрафам будет считаться текущей либо она должна быть включена в реестр требований кредиторов, как возникшая до подачи заявления в арбитражный суд? В целях применения законодательства о банкротстве налоги, штрафы, пени признаются обязательными платежами, которые относятся к текущим платежам при условии, если возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом ст.

В силу п. Поэтому датой возникновения обязанности по уплате налога признается дата окончания налогового периода, а не дата фактического исчисления налога. Вынесение налоговым органом после принятия заявления о признании должника банкротом решения о доначислении налогов и начислении пеней по налогам, налоговый период и срок уплаты которых наступили до даты принятия заявления, не является основанием для квалификации требований об уплате доначисленных обязательных платежей в качестве текущих п.

Что касается требования об уплате штрафа, то в силу п. Закон о банкротстве не делит указанные требования на текущие требования и требования, подлежащие включению в реестр требований кредиторов. Следовательно, требования об уплате штрафа, независимо от даты совершения правонарушения или даты привлечения должника к ответственности, учитываются в реестре требований кредиторов и погашаются в очередности, установленной п. Таким образом, поскольку в рассматриваемой ситуации обязанность уплаты налога возникла до даты принятия заявления о признании должника банкротом, требования об уплате данного налога, а также начисленных в связи с его несвоевременной уплатой пеней, подлежат включению в реестр требований кредиторов.

Требование об уплате штрафа независимо от даты совершения правонарушения и даты привлечения должника к ответственности также подлежит включению в реестр требований кредиторов. Однако относительно квалификации требований уполномоченного органа об уплате НДФЛ, а также пеней и штрафов, начисленных на сумму этого налога, необходимо учитывать следующее. Требование к налоговому агенту, не исполнившему обязанность по перечислению в бюджет удержанного налога, представляет собой имеющее особую правовую природу требование, которое не подпадает под определяемое положениями ст.

В связи с этим данное требование, независимо от момента его возникновения, в реестр требований кредиторов не включается и удовлетворяется в установленном налоговом законодательством порядке. Споры, вытекающие из правоотношений, в которых должник выступает налоговым агентом, рассматриваются вне дела о банкротстве п.

Специальный режим требования об уплате удержанной суммы НДФЛ предопределен тем, что исполнению должником подлежит не собственная обязанность, а обязанность иного лица за счет средств, причитавшихся этому лицу. Что же касается отношений, связанных с обязанностью уплаты пеней за несвоевременное исполнение этой обязанности налоговым агентом, а также штрафов, начисленных в связи с неполной уплатой налога, то в этих правоотношениях юридическое лицо выступает уже не как налоговый агент, а как самостоятельный субъект обязанности допуская просрочку в исполнении этой обязанности, должник совершает собственное правонарушение.

Поэтому представляется, что требования уполномоченного органа об уплате пеней и штрафов, начисленных в связи с неисполнением обязанности по перечислению удержанной суммы НДФЛ, подлежат учету в реестре требований кредиторов. Аналогичный подход сформирован и в судебной практике смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от Однако в судебной практике представлен и противоположный подход, свидетельствующий о том, что требования по уплате начисленных на сумму НДФЛ пеней и штрафов подлежат удовлетворению в порядке, предусмотренном для удовлетворения требования по указанному налогу, поскольку обеспечивают основную обязанность по уплате этого налога и неразрывно связаны с ней постановление ФАС Поволжского округа от Безусловно, такой подход не следует из буквального толкования приведенных положений закона и разъяснений, представленных в п.

Однако, принимая во внимание наличие такого подхода, следует констатировать, что решение рассматриваемого вопроса будет в значительной степени зависеть от усмотрения суда. От того, какую из двух описанных позиций займет Президиум ВАС РФ в результате разрешения данного дела, будет во многом зависеть и решение рассматриваемого вопроса ч.

Общие особенности налогообложения в процедурах банкротства. Нет про ФО. Анализ эффективности проведения конкурсного производства Результаты конкурсного производства могут быть оценены с помощью двух основных показателей: эффективности конкурсного производства и стоимости конкурсного производства.

Таблица 9 — Анализ эффективности конкурсного производства. Из данных табл. Эта тенденция обусловлена следующим. Зависимость суммы расходов на проведение ликвидационных процедур и размера предприятия не является прямо пропорциональной. На небольших предприятиях все средства, полученные от продажи конкурсной массы, направляются на покрытие внеочередных расходов.

Для совсем маленьких фирм при отсутствующих должников их даже не хватает. Коэффициент стоимости конкурсного производства в этом случае больше единицы.

На практике часть внеочередных расходов остается неоплаченной либо покрывается за счет личных средств арбитражного управляющего. Чем больше имущества у предприятия-банкрота, тем выше расходы на его содержание и продажу. Но и средств от реализации поступает достаточно не только для покрытия расходов, но и для проведения выплат кредиторам. Оценка угрозы банкротства организации в случае единовременной уплаты налога.

Оценка угрозы банкротства организации в случае единовременной уплаты налога осуществляется на основании приказа Минэкономразвития от Данная методика используется Федеральными налоговыми органами для установления наличия угрозы возникновения признаков несостоятельности банкротства этого лица в случае единовременной уплаты им налога с целью решения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора.

Предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований ст. Если степень платежеспособности по текущим обязательствам меньше или равна 3 месяцам 6 месяцам — для стратегических организаций и субъектов естественных монополий и или коэффициент текущей ликвидности больше или равен 1, то в отношении заинтересованного лица делается вывод об отсутствии угрозы возникновения признаков несостоятельности банкротства этого лица в случае единовременной уплаты им налога.

Если степень платежеспособности по текущим обязательствам больше 3 месяцев 6 месяцев — для стратегических организаций и субъектов естественных монополий и одновременно коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то в отношении заинтересованного лица проводится анализ следующих показателей:. На основании анализа показателей, этих пяти показателе1, делается вывод об отсутствии угрозы возникновения признаков несостоятельности банкротства заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога при соблюдении одного из следующих условий , если сумма поступлений денежных средств на счета в банках за 3-месячный 6-месячный — для стратегических организаций и субъектов естественных монополий период, предшествующий подаче заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки.

В остальных случаях делается вывод о наличии угрозы возникновения признаков несостоятельности банкротства заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога. Ваш e-mail не будет опубликован. Toggle navigation. Home Карта сайта О проекте. Главная Налогообложение при банкротстве Налогообложение при банкротстве. Содержание Вас рф упорядочил очередь текущих платежей в делах о банкротстве Уплата обязательных платежей в процедурах банкротства Как соблюдать очередность уплаты текущих платежей в процедурах банкротства?

Налоги при банкротстве Разбираемся с долгом банкрота Налог на прибыль в конкурсном производстве Формирование текущих платежей в процедуре конкурсного производства Какая очередность платежей при банкротстве? Материалы по теме: Оспаривание сделок в наблюдении Завершение конкурсного производства Сроки финансового оздоровления Ликвидационный баланс составляется для Дебиторская задолженность при банкротстве Создание юридического лица и его государственная регистрация Как привлечь директора к субсидиарной ответственности Добровольная ликвидация юридического лица.

Комментариев нет В Статьи. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Налог на прибыль в конкурсном производстве

Аттестат бухгалтера. Быстрый старт вашей карьеры. Аттестат главного бухгалтера. Инвестируйте в себя. Аттестат главного бухгалтера организации, имеющей обособленные подразделения. Поднимитесь на пик карьерной лестницы.

Налогообложение при банкротстве

Форум Новые сообщения Поиск по форуму. Что нового Новые сообщения Новые сообщения в профиле Недавняя активность. Пользователи Сейчас на форуме Новые сообщения в профиле Поиск сообщений в профиле. Юридическая консультация. Вход Регистрация.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций

Что делать с НДС и налогом на прибыль, если признанная банкротом организация в ходе конкурсного производства реализовала имущество? НДС — платить или нет? До В настоящий момент, согласно подп. Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Таким образом, если организация — должник признана банкротом, доход от реализации ее имущества НДС не облагается.

Зададимся непростым вопросом: является ли должник в стадии конкурсного производства плательщиком налогов? Формальным ответом будет да, поскольку особенная часть НК РФ не содержит правил, исключавших бы организации, признанные банкротами, из числа плательщиков налогов.

Это означает, что возникновение обязанности по уплате налога определяется наличием объекта налогообложения и налоговой базы, а не наступлением последней даты срока, в течение которого соответствующий налог должен быть начислен. Федеральный закон от

Виктор Бациев: «Налоги при банкротстве. Спорные подходы в правовом регулировании»

В практике банкротств с г. Федеральным законом от 26 октября г. N ФЗ "О несостоятельности банкротстве " введены специальные правила уплаты налогов в отдельных стадиях банкротства. Правила Налогового кодекса РФ корректируются нормами специального неналогового закона.

По мнению финансистов, если покупатель уплатит должнику всю сумму, включая НДС, он не имеет право на вычет. Ведь налоговые агенты, которым он, по мнению Минфина, является, в соответствии с п.

Организация-банкрот продает имущество. Нужно ли платить налоги?

Вместе с тем на каждой стадии банкротства фирмы есть свои особенности, которые касаются уплаты налогов, подчеркивает эксперт. Так, на стадии конкурсного производства налоговые органы не могут взыскивать в общем порядке с несостоятельного предприятия текущие платежи, а для реализации имущества из конкурсной массы предусмотрена особая система: подобные операции не облагаются НДС п. Суть спора: Облагается ли НДС текущая деятельность компании-банкрота, не связанная с реализацией конкурсной массы. В обществе открыли процедуру конкурсного производства, но работать организация продолжила. По итогам второго квартала года фирма сдала налоговикам отчетность, в которой предъявила к вычету сумму налога на добавленную стоимость 12,6 млн руб.

Вы точно человек?

Главное Документы Эксперты. Федеральным законом от 26 октября г. N ФЗ "О несостоятельности банкротстве " введены специальные правила уплаты налогов в отдельных стадиях банкротства. Правила Налогового кодекса РФ корректируются нормами специального неналогового закона.

Как платить НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом? Комментарий к Письму ФНС РФ от № ГД По мнению финансистов.

КП: налог на прибыль

Узнав о сути конфликта, специалист подберёт оптимальный вариант его урегулирования. Зачастую, вариантов решения бывает .

Продажа имущества предприятия-банкрота: нужно ли платить налоги

Наша героиня приезжает по уже известному нам адресу, где ее взрослого и здравомыслящего человека убедили, что необходимо составить претензию, стоимость которой 10 рублей справка: Женщина уже собралась ехать, но вдруг решила проконсультироваться у другого юриста и таким образом попала ко. Самое интересное в том, что учебники стоили рублей, а ведь ее уже убедили составить претензию за 10 рублей.

Именно с осознанием этой мысли можно понять, что рано или поздно у любого гражданина возникнет ситуация, когда нельзя не обойтись без помощи профессионального юриста, ведь возникающие юридические проблемы не решаются самостоятельно - для их решения нужен квалифицированный специалист: юрист или адвокат. На нашем сайте Вы можете не выходя из дома обратиться за юридической помощью к квалифицированным специалистам и получить не только решение собственной проблемы, например такой, как жилищные договоры, жилищные и семейные споры, кредиты, помощь автоюриста, уголовного адвоката, но и общие полезные советы как жить в современных условиях, соблюдая законодательство и не стать жертвой собственной юридической безграмотности.

Наш специалист предоставит Вам консультации по различным проблемным ситуациям, для разрешения которых требуется юридическая помощь дипломированного юриста.

Добрый вечер, у меня такой вопрос - зять поступил на службу по контракту, за год до заключения контракта он восстановился в институте и на момент подписания контракта учился уже на втором курсе заочно на платной основе.

Юрист в воинской части ссылается на п.

Должен ли был работать руководитель детского коллектива 40 часов или это касалось только взрослых, тоже не понятно. Если существуют соответствующие документы, как с ними ознакомиться. По месту показали только постановление и разговор короткий, кто не согласен тот увольняется.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ефросинья

    да... мне бы такая штуенция не помешала бы)))

  2. sukingwi

    Я подумал и удалил сообщение

  3. Савватий

    Портал отличный, порекомендую друзьям!